Zonnepanelen en Belastingen in Duitsland 2025: Wat huiseigenaren moeten weten
In Duitsland wordt wie elektriciteit uit een PV-installatie in het openbare net invoedt, meestal als ondernemer beschouwd. Sinds 2022 – en zeker in 2025 – zijn de belastingregels voor kleine PV-systemen echter sterk vereenvoudigd.
Inkomstenbelasting
Sinds 1 januari 2022 zijn PV-systemen tot 30 kWp op eengezinswoningen, garages en bedrijfsgebouwen vrijgesteld van inkomstenbelasting. Vanaf 2025 geldt deze grens ook per wooneenheid in appartementencomplexen en gemengde gebouwen. Deze vrijstelling omvat terugleververgoedingen, huurdersstroom, EV-laden, subsidies, btw-teruggaven en eigen verbruik. Omdat de inkomsten belastingvrij zijn, kunnen kosten niet meer worden afgetrokken.
Bedrijfsbelasting
Installaties tot 30 kWp zijn ook vrijgesteld van bedrijfsbelasting als: (1) ze zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting, (2) ze zijn gekocht met 0% btw, en (3) de exploitant geen btw-plicht heeft (kleineondernemersregeling).
BTW (0%-tarief)
Sinds 1 januari 2023 geldt een 0%-btw-tarief voor nieuwe PV-installaties tot 30 kWp. Dit omvat zonnepanelen, omvormers, montagesystemen, batterijen en andere onderdelen. Ook eigen verbruik en terugleververgoedingen zijn vrijgesteld.
Batterijopslag
Wordt een batterij samen met de PV-installatie gekocht, dan geldt deze als onderdeel van het systeem en profiteert dus ook van het 0%-tarief. Uitbreidingen met opslag vallen eveneens onder deze regeling. Alleen losstaande opslag zonder PV-koppeling blijft btw-plichtig.
Conclusie
In 2025 bieden kleine PV-systemen tot 30 kWp aanzienlijke belastingvoordelen: geen inkomstenbelasting, geen bedrijfsbelasting en 0% btw. Dit maakt zonne-energie betaalbaarder, versnelt de terugverdientijd en bevordert energieonafhankelijkheid voor huishoudens.
